[업무] 중소기업 벤처 인증 시 설립자본 소득공제 혜택 정리

벤처인증을 받은 중소기업 투자자의 세제 혜택

중소기업이 벤처기업 인증을 받게되면 세제 혜택을 누릴 수 있습니다. 설립 자본에 대한 소득공제는 창업자 및 초기 투자자에게 매우 중요한 혜택입니다. 이번 포스팅에서는 창업초기 설립 후 벤처기업 인증을 받은 기업이 설립 자본에 대해 받을 수 있는 소득공제 혜택과 조건을 상세히 알아보겠습니다. 

 

1. 벤처기업 인증이란 ?

벤처기업 인증은 기술성과 성장 가능성이 높은 중소기업을 지원하기 위해 정부가 부여하는 인증으로 세금 감면, 금융 지원, 연구개발(R&D) 지원 등의 다양한 혜택을 받을 수 있습니다. 

벤처기업 인증을 받기 위해서는 다음과 같은 기준 중 하나를 충족해야 합니다. 

• 벤처투자 유형 : 벤처캐피탈 등으로부터 일정 금액 이상을 투자받은 기업
• 연구개발 유형 : 연구개발비가 매출액의 일정 비율 이상을 차지하는 기업
• 혁신성장유형 :  벤처기업확인기관으로부터 기술의 혁신성과 사업의 성장성이 우수한 것으로 평가받은 기

2. 설립 자본에 대한 소득공제 혜택

벤처기업에 직접 투자한 경우나 개인투자조합에 출자한 금액을 벤처기업 또는 이에 준하는 창업 후 3년 이내의 중소기업에 투자한 경우에는 소득공제를 받을 수 있습니다.  투자 당시에 벤처기업이 아니었으나 투자일부터 2년이내 투자대상기업(벤처기업 등)에 해당하게 된 경우에도 적용 가능합니다. 

(1) 창업주 출자금 소득공제 적용 대상

• 공제 대상 : 창업 후 3년 이내에 출자한 금액
• 공제 한도 : 소득공제 신청 해당 과세연도 종합소득금액의 50% 범위 내 
• 공제율 

       - 3천만원까지 : 100% 공제

       - 3천만원 ~ 5천만원까지 : 70% 공제

       - 5천만원 초과 : 30% 공제

• 적용 대상 : 창업자가 근로소득자라면 연말 정산에서또는 기타 소득이 있는 경우라면 해당 소득에서 공제 가능

(2) 소득공제 신청 방법

소득공제를 위해서는 투자확인서를 발급 받아야 합니다. 투자확인서는 원천징수의무자가 신청을 해야하기에 투자한 벤처기업에 요청하시면 됩니다.

   - 개인이 직접투자시 (설립자본 포함) : 벤처기업에서 지방중소벤처기업청에 접수

   - 개인투자조합이 벤처기업 등에 투자시 : 업무집행조합원이 중소벤처기업부에 접수

 

(3) 벤처기업에서 투자확인서 신청방법 (기업 담당자 업무 절차)

  1. 투자확인서 발급 시스템( 투자확인서 발급 시스템 (kban.or.kr)) 에서 법인 가입 후 시스템에서 신청 가능

  2. 투자자 정보 입력 :  투자자 개인정보와 주식 정보 입력 

     - 설립자본의 경우 투자일자는 입금일이 아닌 설립등기일을 입력

     - 소득공제 신청연도는 연말정산 해당 연도 입력

  3.  벤처인증 정보 입력 

  4.  신청구분 입력 : 주식종류 및 업종, 크라우드 펀딩 유무 등 

  5.  신청관련 서류 업로드

      - 투자확인서 발급요청 공문 : 신청서식 다운로드에 요청공문 예시가 있으니 참고하여 작성하면 됩니다.

      - 벤처기업 등기사항 전부증명서(말소사항 포함) 

      - 주식납입금 보관증명서 사본 또는 공증된 이사회 회의록 택1 ( 법인설립 발기인총회 의사록으로 대체 가능)

      - 투자자별 입금증빙서류(통장사본) : 자본금 입금된 부분 표시하여 법인 통장 사본 첨부

      - 벤처기업 확인서 

      - 투자자의 개인정보 수집 이용 제공 동의서  : 양식 다운받아 서명 후 업로드

      - 소득공제 시기 변경 신청서 : 설립 후 벤처기업 인증을 받았다면 투자금납입 시기와 소득공제 시기가 다르기 때문에 변경신청서를 제출하여야 한다. 변경신청서는 업로드 화면 목록을 클릭하면 바로 출력할 수 있다. 상세 내용을 수정하지 않고 투자자 서명만 받아서 업로드 하면 된다

   6. 신청 하기 : 진행상황이 신청완료로 변경 된것을 확인

  

    신청 후 7영업일이 소요되는데 해당 지방청 담당자에게 연락하면 조금 더 빠르게 확인이 가능하며 보완이 필요한 부분에대해 친절하게 잘 알려준다. 서류가 완비되면 승인되고 바로 시스템에서 투자확인서를 출력할 수 있다.  투자확인서를 바탕으로 연말정산 벤처투자조합 출자등에 대한 소득공제 항에 투자금을 입력해주면 소득공제 받을 수 있습니다.

 

결론

벤처기업 인증을 받은 창업자뿐만 아니라 투자 당시에는 벤처기업이 아니었으나 투자일로부터 2년 이내에 벤처기업 인증을 받은 기업은 출자금 소득공제를 통해 세금 부담을 줄이고, 창업 초기의 재정적 부담을 완화할 수 있습니다. 창업 후 3년 이내의 출자금에 대해 최대 50%의 소득공제를 받을 수 있으며, 이를 위해서는 중소벤처기업부에서 투자확인서를 발급받는 것이 필수적 입니다. 24년 연말정산 완료일이 며칠 남지 않았습니다. 우리 기업이 창업 초기의 벤처기업이라면 대표님들 어서 투자확인서를 발급받아 소득공제 받으시길 바랍니다.